VIÁTICOS DEDUCIBLES

¿QUÉ SON LOS VIÁTICOS Y CÓMO DEDUCIRLOS CORRECTAMENTE?

Los viáticos son los pagos que cubren los gastos generados durante un viaje de negocios, realizados por el dueño o los empleados de la empresa.

Estos gastos incluyen hospedaje, alimentación, transporte y otros que estén relacionados directamente con la operación del negocio.

Aunque no todos los viáticos son 100% deducibles, algunos sí pueden serlo en cierto porcentaje, de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).

 

Para deducir estos gastos, es importante que exista una relación laboral o de prestación de servicios entre quien realiza el gasto y la empresa o persona física. Además, los viáticos deben estar reflejados en el recibo de nómina del trabajador, ya que desde 2017 es obligatorio que el patrón los incluya en dicho documento.

 

Gastos Deducibles de Viáticos:

  1. Hospedaje:

    • Nacional: Sin límite establecido.
    • Extranjero: Hasta $3,850 diarios.
    • Consideraciones: La factura (CFDI) o invoice de hospedaje debe acompañarse de un comprobante de transporte relacionado.

  2. Alimentación:

    • Nacional: Hasta $750 diarios por persona.
    • Extranjero: Hasta $1,500 diarios por persona.
    • Consideraciones: La factura de alimentación debe ir acompañada de facturas de transporte y hospedaje. Si solo se presenta el comprobante de transporte, la deducción será válida únicamente si el pago se realizó con tarjeta de crédito de la persona que realiza el viaje.

  3. Transporte:

    • Nacional: Sin límite.
    • Extranjero: Sin límite.
    • Consideraciones: La factura o invoice de transporte debe cumplir con los requisitos establecidos para su deducción.

  4. Renta de Auto:

    • Nacional y Extranjero: Hasta $850 diarios.
    • Consideraciones: La factura de renta de automóviles debe estar acompañada de facturas de transporte y hospedaje.

  5. Pago de Kilometraje:

    • Nacional: $0.93 por kilómetro, hasta un máximo de 25,000 km al año.
    • Extranjero: No aplica.
    • Consideraciones: El vehículo debe pertenecer a un empleado del contribuyente, y las facturas de estos gastos deben estar a nombre del patrón, junto con la factura de hospedaje del conductor.

  6. Seminarios o Convenciones:

    • Nacional: Hasta $750 diarios por persona.
    • Extranjero: Hasta $1,500 diarios por persona.
    • Consideraciones: Si los gastos de viaje están incluidos en la factura de la cuota de inscripción al evento y no se desglosan por separado, se aplicará este límite de deducción.

La adecuada documentación y relación de estos gastos con la actividad de la empresa es clave para la deducción de viáticos. Si tienes dudas sobre cómo aprovechar estos beneficios fiscales, en Planeta Fiscal estamos para asesorarte.