¿QUÉ SON?
Se entiende como depósito en efectivo, aquellos que se realicen en moneda nacional o extranjera, en cualquier tipo de cuenta que las personas físicas o morales tengan registrada en su nombre en las Instituciones del Sistema Financiero, incluyendo los cheques de caja.
IMPLICACIONES LEGALES
2008
2008
Entró en vigor la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, la cual en resumen; por los depósitos que excedieran de 15,000, se pagaría por el excedente un 3% de impuesto por dicho depósito en efectivo.
2008
2014
Se abroga la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, por lo cual se deja de cobrar este impuesto.
Cambian los métodos de fiscalización y ahora las Instituciones del Sistema Financiero, están obligadas a dar aviso anualmente de los depósitos en efectivo que excedan los $15,000.
2008
2022
Las Instituciones del Sistema Financiero siguen obligadas a informar al SAT sobre los depósitos en efectivo que excedan los $15,000, pero de manera mensual.
¿QUÉ SI Y QUÉ NO CONSIDERA EL SAT COMO DEPOSITO EN EFECTIVO?
Si es Considerado
No es Considerado
- Abono en efectivo realizado en ventanilla
- Abono en efectivo realizado en cajero automático
- Cheques de Caja
- Todos aquellos que determine el SAT
- Traspasos entre cuentas
- Transferencias
- Títulos de crédito (Pagaré, letra de cambio, certificados de participación.
¿CUÁNDO EL BANCO INFORMA AL SAT SOBRE MIS DEPÓSITOS EN EFECTIVO?
Cuando queremos depositar más de $15,000 en nuestra cuenta, ya sea en un solo depósito o en varios depósitos pero éstos exceden de dicho monto mensualmente, el banco está obligado a informar al SAT mediante una declaración informativa de sus clientes que superen dicho monto. Esta obligación surge del artículo 55 fracción IV de la Ley de ISR.
CUÁLES SON LOS DATOS QUE EL BANCO INFORMA AL SAT?
Según la regla 3.5.12 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, si un cliente excede los $15,000 de depósitos en efectivo mensuales, en su declaración deben incluir los siguientes datos por cada cliente que exceda dicho monto: Datos de la cuenta (número de cuenta, nombre del titular y RFC). Fecha de cada depósito. Monto de cada depósito. Número de referencia o clave de depósito. Identificación del depósito cuando se realice en efectivo. Tipo de cambio (en caso de ser en moneda extranjera).
¿SI MIS DEPÓSITOS NO PASAN DE $15,000, NO PAGO IMPUESTO?
Aunque hubo mucho revuelo en redes sociales, que si no se excede de éste monto no se paga impuesto, la realidad es que únicamente el banco no informa de nuestros depósitos en efectivo al SAT mensualmente. Sin embargo, si el SAT decide revisarnos, auditarnos o fiscalizarnos, puede pedir a las instituciones financieras donde tengamos cuentas, un informe de TODOS los depósitos que se han realizado a nuestra cuenta (sí, desde $1).
